Pour faire face à la crise économique et financière le gouvernement luxembourgeois a introduit en 2011 de nouvelles mesures fiscales qui touchent l'impôt sur le revenu, la contribution au fonds pour l'emploi (l'impôt de solidarité) et l'introduction d'une contribution de crise.

 

Ainsi à partir de 2011, un nouveau taux d'imposition maximal de 39% est introduit. Le taux d'imposition maximal passe ainsi de 38% à 39%.

 

L'impôt de solidarité passe de 2,5% à 4%. Au-delà d'un revenu imposable de 150.000 EUR dans les classes d'impôts 1 et 1a ou de 300.000 EUR en classe 2 le taux passe à 6%.

 

La contribution de crise qui est à charge des personnes physiques est perçue sur tous les revenus professionnels, de remplacement et du patrimoine. Le taux de la contribution de crise est fixé à 0,8%. L'employeur doit effectuer la retenue afférente sur la rémunération ou le revenu de remplacement. La contribution de crise introduite en 2011 fut abolie à partir de 2012.

 

 

Le but de la brochure consiste à expliquer les principes de la fiscalité luxembourgeoise des personnes physiques et les divers aspects qu'il faut connaître pour remplir le formulaire d'une déclaration pour l'impôt sur le revenu. Nous allons nous limiter aux rubriques des revenus nets provenant d'une occupation salariée et aux revenus provenant de la location de biens.

 

Ainsi un résident luxembourgeois est imposable sur ses revenus mondiaux indigènes et étrangers tandis qu'un non-résident n'est imposable que sur les revenus luxembourgeois. Une personne physique est considérée comme résident fiscal luxembourgeois si elle a son domicile fiscal ou son séjour habituel au Luxembourg. Le domicile fiscal est défini comme étant le centre permanent des intérêts vitaux du contribuable.

 

 

A partir de l'année 2008 il n'y a plus que trois classes d'impôt: 1, 1a et 2.

 

Les classes d'impôt 1a+ et 2+ (chaque fois avec modération d'impôt pour enfants qui faisaient partie du ménage) ont été abolies à partie du 1er janvier 2008.

 

La modération d'impôt pour enfants est dorénavant payée sous forme d'un boni versé mensuellement par le paiement d'un montant de 76,88 EUR par enfant. Pour les enfants âgés de 18 ans qui sont à charge du contribuable et pour les enfants âgés de 21 ans qui continuent à poursuivre des études, le boni pour enfant sera considéré lors de la remise de la déclaration d'impôt.